பணப்புழக்க அறிக்கை என்பது ஒரு நிறுவனத்தின் பணத்தின் ஆதாரங்கள் மற்றும் ஒரு குறிப்பிட்ட காலப்பகுதியில் அந்த பணம் எவ்வாறு செலவிடப்பட்டது என்பதை விவரிக்கும் நிதி அறிக்கை. தேய்மானம் போன்ற பணமில்லாத பொருட்கள் இதில் இல்லை. இது ஒரு நிறுவனத்தின் குறுகிய கால நம்பகத்தன்மையை தீர்மானிக்க பயனுள்ளதாக இருக்கும், குறிப்பாக பில்களை செலுத்தும் திறன். குறிப்பாக வணிகங்களுக்கும் சிறு வணிகங்களுக்கும் பணப்புழக்கத்தை நிர்வகிப்பது மிகவும் முக்கியமானது என்பதால், பெரும்பாலான ஆய்வாளர்கள் ஒரு தொழில்முனைவோர் குறைந்தது ஒவ்வொரு காலாண்டிலும் பணப்புழக்க அறிக்கையைப் படிக்க பரிந்துரைக்கின்றனர்.
பணப்புழக்க அறிக்கை வருமான அறிக்கைக்கு ஒத்ததாக இருக்கிறது, அதில் ஒரு குறிப்பிட்ட காலத்தில் ஒரு நிறுவனத்தின் செயல்திறனை பதிவு செய்கிறது. இரண்டிற்கும் உள்ள வேறுபாடு என்னவென்றால், வருமான அறிக்கை தேய்மானம் போன்ற சில பணமல்லாத கணக்கியல் பொருட்களையும் கணக்கில் எடுத்துக்கொள்கிறது. பணப்புழக்க அறிக்கை இவை அனைத்தையும் அகற்றி, நிறுவனம் எவ்வளவு உண்மையான பணத்தை உருவாக்கியுள்ளது என்பதைக் காட்டுகிறது. பணப்புழக்க அறிக்கைகள் நிறுவனங்கள் எவ்வாறு வரத்து மற்றும் பணப்பரிமாற்றங்களை நிர்வகிப்பதில் செயல்பட்டன என்பதைக் காட்டுகின்றன. இது ஒரு நிறுவனத்தின் கடனாளர்களுக்கு பணம் செலுத்தும் திறன் மற்றும் நிதி வளர்ச்சியின் கூர்மையான படத்தை வழங்குகிறது.
பில்களைச் செலுத்த போதுமான பணம் இல்லாவிட்டால், கணக்கியல் தரத்தின்படி லாபகரமானதாகக் காட்டப்படும் ஒரு நிறுவனத்திற்குச் செல்வது முற்றிலும் சாத்தியமாகும். 'இயக்க பணப்புழக்க விகிதம்' என அழைக்கப்படும் நிலுவைக் கடனுடன் உருவாக்கப்பட்ட பணத்தின் அளவை ஒப்பிடுவது, நிறுவனத்தின் கடன்கள் மற்றும் வட்டி செலுத்துதல்களுக்கு சேவை செய்யும் திறனை விளக்குகிறது. ஒரு நிறுவனத்தின் காலாண்டு பணப்புழக்கத்தில் ஒரு சிறிய வீழ்ச்சி கடன் செலுத்தும் திறனை பாதிக்கும் என்றால், அந்த நிறுவனம் குறைந்த நிகர வருமானம் கொண்ட ஒருவரை விட ஆபத்தான நிலையில் உள்ளது, ஆனால் வலுவான பணப்புழக்க நிலை.
அறிக்கையிடப்பட்ட வருவாயை வழங்கக்கூடிய பல வழிகளைப் போலன்றி, ஒரு நிறுவனம் அதன் பண நிலைமையைக் கையாளுவதற்குச் செய்யக்கூடியது மிகக் குறைவு. எந்தவொரு வெளிப்படையான மோசடியையும் தவிர்த்து, பணப்புழக்க அறிக்கை முழு கதையையும் சொல்கிறது. நிறுவனத்தில் பணம் உள்ளது அல்லது அது இல்லை. எந்தவொரு நிறுவனத்தின் பணத்தையும், அதன் ஒட்டுமொத்த ஆரோக்கியத்தையும் புரிந்து கொள்வதற்காக ஆய்வாளர்கள் உன்னிப்பாக கவனிப்பார்கள்.
பணப்புழக்கத்தின் பகுதிகள்
பணப்புழக்க அறிக்கைகள் பண ரசீதுகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளை இயக்க, முதலீடு அல்லது நிதி நடவடிக்கைகளில் இருந்து உருவாகின்றனவா என்பதைப் பொறுத்து வகைப்படுத்துகின்றன. பணப்புழக்க அறிக்கை வணிகத்தில் உள்ள அதே மூன்று செயல்பாட்டு பகுதிகளால் பிரிவுகளாக பிரிக்கப்பட்டுள்ளது:
• செயல்பாடுகளில் இருந்து பணம் - இது அன்றாட வணிக நடவடிக்கைகளிலிருந்து உருவாக்கப்படும் பணம்.
• முதலீட்டிலிருந்து பணம் - சொத்துக்களில் முதலீடு செய்யப் பயன்படுத்தப்படும் பணம், அத்துடன் பிற வணிகங்கள், உபகரணங்கள் அல்லது பிற நீண்ட கால சொத்துக்களின் விற்பனையிலிருந்து கிடைக்கும் வருமானம்.
• நிதியிலிருந்து பணம் - நிதி வழங்குதல் மற்றும் கடன் வாங்குதல் ஆகியவற்றிலிருந்து செலுத்தப்பட்ட அல்லது பெறப்பட்ட பணம். இந்த பிரிவில் செலுத்தப்பட்ட ஈவுத்தொகைகளும் அடங்கும். (இது சில நேரங்களில் செயல்பாடுகளின் பணத்தின் கீழ் பட்டியலிடப்பட்டிருந்தாலும்.)
• நிகர அதிகரிப்பு அல்லது பணத்தில் குறைவு - முந்தைய ஆண்டிலிருந்து பணத்தின் அதிகரிப்பு பொதுவாக எழுதப்படும், மேலும் பணத்தின் குறைவு பொதுவாக (அடைப்புக்குறிக்குள்) எழுதப்படும்.
பணப்புழக்க அறிக்கைகள் சற்று மாறுபடலாம் என்றாலும், அவை அனைத்தும் இங்கே பட்டியலிடப்பட்டுள்ள நான்கு பிரிவுகளில் தரவை வழங்குகின்றன.
பண ரசீதுகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளின் வகைப்பாடு
நிதியிலிருந்து பணம்
ஒரு நிறுவனத்தின் வாழ்க்கைச் சுழற்சியின் தொடக்கத்தில், ஒரு நபர் அல்லது மக்கள் குழு ஒரு புதிய நிறுவனத்திற்கான யோசனையுடன் வருகிறது. ஆரம்ப பணம் உரிமையாளர்களிடமிருந்து வருகிறது அல்லது உரிமையாளர்களால் கடன் பெறப்படுகிறது. புதிய நிறுவனம் இப்படித்தான் 'நிதியளிக்கிறது.' உரிமையாளர்கள் நிறுவனத்தில் வைக்கும் பணம் ஒரு நிதி நடவடிக்கை என வகைப்படுத்தப்படுகிறது. பொதுவாக, இருப்புநிலைப் பட்டியலில் நீண்ட கால பொறுப்பு அல்லது ஈக்விட்டி என வகைப்படுத்தப்படும் எந்தவொரு பொருளும் நிதிச் செயல்பாடாக வகைப்படுத்தப்படுவதற்கான வேட்பாளராக இருக்கும்.
முதலீட்டிலிருந்து பணம்
வணிகத்தின் உரிமையாளர்கள் அல்லது மேலாளர்கள் வணிகத்தை நடத்துவதற்குத் தேவையான உபகரணங்கள் அல்லது பிற சொத்துக்களை வாங்க ஆரம்ப நிதியைப் பயன்படுத்துகின்றனர். வேறு வார்த்தைகளில் கூறுவதானால், அவர்கள் அதை முதலீடு செய்கிறார்கள். சொத்து, ஆலை, உபகரணங்கள் மற்றும் பிற உற்பத்தி சொத்துக்களை வாங்குவது முதலீட்டு நடவடிக்கையாக வகைப்படுத்தப்பட்டுள்ளது. சில நேரங்களில் ஒரு நிறுவனத்திற்கு சொந்தமாக போதுமான பணம் உள்ளது, அது மற்றொரு நிறுவனத்திற்கு கடன் கொடுக்க முடியும். இதுவும் ஒரு முதலீட்டு நடவடிக்கை என வகைப்படுத்தப்படும். பொதுவாக, இருப்புநிலைப் பட்டியலில் நீண்ட கால சொத்தாக வகைப்படுத்தப்படும் எந்தவொரு பொருளும் ஒரு முதலீட்டு நடவடிக்கையாக வகைப்படுத்தலுக்கான வேட்பாளராக இருக்கும்.
செயல்பாடுகளில் இருந்து பணம்
இப்போது நிறுவனம் வியாபாரம் செய்ய ஆரம்பிக்கலாம். இது நிதியை வாங்கியது மற்றும் அது செயல்பட தேவையான உபகரணங்கள் மற்றும் பிற சொத்துக்களை வாங்கியுள்ளது. இது பொருட்கள் அல்லது சேவைகளை விற்கத் தொடங்குகிறது மற்றும் வாடகை, பொருட்கள், வரி மற்றும் வணிகம் செய்வதற்கான பிற செலவுகள் அனைத்தையும் செலுத்துகிறது. நிறுவனம் நிறுவப்பட்ட வேலையைச் செய்வதோடு தொடர்புடைய பணப்புழக்கங்கள் மற்றும் வெளிச்செல்லல்கள் அனைத்தும் ஒரு செயல்பாட்டு நடவடிக்கையாக வகைப்படுத்தப்படும். பொதுவாக, நிறுவனத்தின் வருமான அறிக்கையில் ஒரு செயல்பாடு தோன்றினால், அது பணப்புழக்க அறிக்கையின் இயக்க பிரிவுக்கான வேட்பாளர்.
பணப்புழக்க அறிக்கையைத் தயாரிக்கும் முறைகள்
நவம்பர் 1987 இல், நிதிக் கணக்கியல் தர நிர்ணய வாரியம் (FASB) ஒரு 'நிதி கணக்கியல் தரநிலைகளின் அறிக்கை' ஒன்றை வெளியிட்டது, இது வணிக நிலைமைகளின் மாற்றங்களின் அறிக்கையை விட பணப்புழக்க அறிக்கையை வெளியிட வேண்டும். இந்த அறிக்கையைத் தயாரிக்கவும் முன்வைக்கவும் இரண்டு முறைகள் உள்ளன, நேரடி முறை மற்றும் மறைமுக முறை. FASB புகாரளிப்பதற்கான நேரடி முறையைப் பயன்படுத்துவதை ஊக்குவிக்கிறது, ஆனால் தேவையில்லை. அறிக்கையிடலின் இரண்டு முறைகள் இயக்கப் பிரிவின் விளக்கக்காட்சியை மட்டுமே பாதிக்கின்றன. விளக்கக்காட்சி முறைகளைப் பொருட்படுத்தாமல் முதலீடு மற்றும் நிதி பிரிவுகள் ஒரே வழியில் வழங்கப்படுகின்றன.
நேரடி முறை
நேரடி முறை, வருமான அறிக்கை முறை என்றும் அழைக்கப்படுகிறது, இயக்க பண ரசீதுகள் மற்றும் கொடுப்பனவுகளின் முக்கிய வகுப்புகளைப் புகாரளிக்கிறது. பண அறிக்கையைத் தயாரிக்கும் இந்த முறையைப் பயன்படுத்துவது பெறப்பட்ட பணத்துடன் தொடங்கி பின்னர் செலவழித்த பணத்தை கழித்து, நிகர பணப்புழக்கத்தைக் கணக்கிடுகிறது. தேய்மானம் முற்றிலும் விலக்கப்பட்டுள்ளது, ஏனெனில் இது நிகர லாபத்தை பாதிக்கும் ஒரு செலவு என்றாலும், அது செலவழித்த அல்லது பெறப்பட்ட பணம் அல்ல.
மறைமுக முறை
நல்லிணக்க முறை என்றும் அழைக்கப்படும் இந்த முறை நிகர வருமானம் மற்றும் செயல்பாடுகளின் நிகர பணப்புழக்கம் ஆகியவற்றில் கவனம் செலுத்துகிறது. இந்த முறையைப் பயன்படுத்தி ஒருவர் நிகர வருமானத்துடன் தொடங்கி, தேய்மானத்தை மீண்டும் சேர்க்கிறார், பின்னர் இருப்புநிலை உருப்படிகளில் மாற்றங்களைக் கணக்கிடுகிறார். இறுதி முடிவு நேரடி முறையால் உற்பத்தி செய்யப்படும் அதே நிகர பணப்புழக்கமாகும். மறைமுக முறை சமன்பாட்டில் தேய்மானத்தை சேர்க்கிறது, ஏனெனில் இது நிகர லாபத்துடன் தொடங்கியது, இதிலிருந்து தேய்மானம் ஒரு செலவாகக் கழிக்கப்பட்டது. நேரடி அல்லது மறைமுக முறை பயன்படுத்தப்பட்டதா என்பதைப் பொருட்படுத்தாமல், பணப்புழக்க அறிக்கையின் இயக்கப் பிரிவு இயக்க நடவடிக்கைகளால் வழங்கப்பட்ட (பயன்படுத்தப்படும்) நிகர பணத்துடன் முடிவடைகிறது. பணப்புழக்க அறிக்கையில் இது மிக முக்கியமான வரி உருப்படி. ஒரு நிறுவனம் தனது வணிக நடவடிக்கைகளைத் தக்கவைக்க நடவடிக்கைகளில் இருந்து போதுமான பணத்தை உருவாக்க வேண்டும். ஒரு நிறுவனம் தொடர்ந்து கடன் வாங்க வேண்டும் அல்லது உயிர்வாழ கூடுதல் முதலீட்டாளர் மூலதனத்தைப் பெற வேண்டும் என்றால், நிறுவனத்தின் நீண்டகால இருப்பு ஆபத்தில் உள்ளது.
ஆன்லைன் கேஷ் ஃப்ளோ வொர்க்ஷீட்கள்
நேர்மறையான பணப்புழக்கத்தை அடைவது தற்செயலாக வராது. நீங்கள் அதில் வேலை செய்ய வேண்டும். பணத்தின் வரத்தையும் வெளியேற்றத்தையும் மிகவும் திறம்பட கட்டுப்படுத்த உங்கள் பணப்புழக்கத்தை நீங்கள் பகுப்பாய்வு செய்து நிர்வகிக்க வேண்டும். வரவிருக்கும் மாதத்தில் உங்கள் கடமைகளை ஈடுகட்ட ஒவ்வொரு மாதமும் உங்களிடம் போதுமான பணம் இருப்பதை உறுதிசெய்ய பணப்புழக்க பகுப்பாய்வை மேற்கொள்ள யு.எஸ். சிறு வணிக நிர்வாகம் பரிந்துரைக்கிறது. எஸ்.பி.ஏ ஒரு உள்ளது இலவச பணப்புழக்க பணித்தாள் நீங்கள் பயன்படுத்தலாம். கூடுதலாக, பெரும்பாலான கணக்கியல் மென்பொருள் தொகுப்புகள் சிறிய அல்லது நடுத்தர வணிகங்களுக்கு உதவுகின்றன - போன்றவை விரைவு புத்தகங்கள் பணப்புழக்க அறிக்கையை உருவாக்க உங்களுக்கு உதவும். இலவச வார்ப்புருக்கள் வழங்கும் பிற வலைத்தளங்களும் உள்ளன வின்ஸ்மார்க் வணிக தீர்வுகள் மற்றும் அலுவலக டிப்போ .
நிதி மற்றும் முதலீட்டு பிரிவுகள்
நிதி மற்றும் முதலீட்டு நடவடிக்கைகளின் விளைவாக வரும் மற்றும் வெளியே வரும் பணப்புழக்கங்கள் நேரடி அல்லது மறைமுக விளக்கக்காட்சி முறை பயன்படுத்தப்படுகிறதா என்பது போலவே பட்டியலிடப்பட்டுள்ளது.
முதலீட்டிலிருந்து பணப்புழக்கங்கள்
பணப்புழக்க அறிக்கையின் இந்த பிரிவில் உள்ள முக்கிய வரி உருப்படிகள் பின்வருமாறு:
• மூலதன செலவினங்களுக்கு. இந்த எண்ணிக்கை சொத்து, ஆலை மற்றும் உபகரணங்கள் போன்ற நீண்ட காலத்திற்கு நீடிக்கும் பொருட்களுக்கு செலவழித்த பணத்தை குறிக்கிறது. மூலதனச் செலவு அதிகரிக்கும் போது, பெரும்பாலும் நிறுவனம் விரிவடைகிறது என்று பொருள்.
ஜஸ்டின் பிளேக் டேட்டிங்கில் இருப்பவர்
• முதலீட்டு வருமானம். நிறுவனங்கள் பெரும்பாலும் தங்கள் அதிகப்படியான பணத்தை எடுத்துக்கொண்டு சேமிப்புக் கணக்கு அல்லது பணச் சந்தை நிதியில் தங்களால் முடிந்ததை விட சிறந்த வருவாயைப் பெறுவதற்கான முயற்சியில் முதலீடு செய்யும். இந்த முதலீடுகளில் நிறுவனம் எவ்வளவு சம்பாதித்துள்ளது அல்லது இழந்துள்ளது என்பதை இந்த எண்ணிக்கை காட்டுகிறது.
• வணிகங்களின் கொள்முதல் அல்லது விற்பனை. இந்த எண்ணிக்கையில் நிறுவனம் துணை வணிகங்களை வாங்குவதிலிருந்தோ அல்லது விற்பனை செய்வதிலிருந்தோ சம்பாதித்த எந்தப் பணமும் அடங்கும், மேலும் சில சமயங்களில் இங்கே இருப்பதை விட இயக்க நடவடிக்கைகள் பிரிவில் இருந்து பணப்புழக்கங்களில் தோன்றும். நிதியிலிருந்து பணப்புழக்கங்கள் பணப்புழக்க அறிக்கையின் இந்த பிரிவில் உள்ள முக்கிய வரி உருப்படிகள் போன்றவை:
• ஈவுத்தொகை செலுத்தப்பட்டது. இந்த எண்ணிக்கை குறிப்பிட்ட காலப்பகுதியில் நிறுவனம் ஈவுத்தொகையாக செலுத்திய மொத்த டாலர் தொகை ஆகும்.
Stock பொதுவான பங்கு வழங்கல் / கொள்முதல். இது ஒரு முக்கியமான எண், ஏனெனில் ஒரு நிறுவனம் அதன் செயல்பாடுகளுக்கு எவ்வாறு நிதியளிக்கிறது என்பதை இது குறிக்கிறது. புதிய, வேகமாக வளர்ந்து வரும் நிறுவனங்கள் பெரும்பாலும் புதிய பங்குகளை வெளியிடும் மற்றும் அவ்வாறு செய்வதில் இருக்கும் பங்குகளின் மதிப்பை நீர்த்துப்போகச் செய்யும். எவ்வாறாயினும், இந்த நடைமுறை விரிவாக்கத்திற்கு ஒரு நிறுவனத்திற்கு பணத்தை அளிக்கிறது. பின்னர், நிறுவனம் மேலும் நிறுவப்பட்டதும் அது தனது சொந்த பங்குகளை திரும்ப வாங்குவதற்கான நிலையில் இருக்கும், மேலும் இந்த வழியில் இருக்கும் பங்குகளின் மதிப்பை அதிகரிக்கும்.
Deb கடனை வழங்குதல் / திருப்பிச் செலுத்துதல். இந்த காலகட்டத்தில் நிறுவனம் கடன் வாங்கியதா அல்லது முன்பு கடன் வாங்கிய பணத்தை திருப்பிச் செலுத்தியதா என்பதை இந்த எண் உங்களுக்குக் கூறுகிறது. நிறுவனங்கள் மூலதனத்தை திரட்டுவதற்கான ஒரு வழியாக பங்குகளை வெளியிடுவதற்கு கடன் வாங்குவது முக்கிய மாற்றாகும்.
பணப்புழக்க அறிக்கை என்பது பெரும்பாலான நிறுவனங்கள் தயாரித்த மூன்று அடிப்படை நிதிநிலை அறிக்கைகளில் புதியது மற்றும் பொதுவில் வர்த்தகம் செய்யப்படும் அனைத்து நிறுவனங்களாலும் பத்திரங்கள் மற்றும் பரிவர்த்தனை ஆணையத்தில் தாக்கல் செய்யப்பட வேண்டும். இது வழங்கும் பெரும்பாலான கூறுகளும் பெரும்பாலும் வேறுபட்ட வடிவத்தில் இருந்தாலும், மற்ற அறிக்கைகளில் ஒன்றில், வருமான அறிக்கை அல்லது இருப்புநிலை. ஆயினும்கூட, இது ஒரு நிறுவனத்தின் மேலாளர், முதலீட்டாளர், கடன் வழங்குபவர் மற்றும் சப்ளையர் ஆகியோருக்கு நிறுவனம் குறுகிய கால கடமைகளை நிறைவேற்றுவதில் எவ்வாறு செயல்படுகிறது என்பதைப் பற்றிய பார்வையை வழங்குகிறது, நிறுவனம் வருமானத்தை ஈட்டுகிறதா இல்லையா என்பதைப் பொருட்படுத்தாமல்.
நூலியல்
பிரம்மஸ்ரீன், டான்டடேப், மற்றும் சி. டேவிட் ஸ்ட்ரூபெக், டோனா விட்டன். 'பணப்புழக்க அறிக்கை வடிவமைப்பில் விருப்பங்களை ஆராய்தல்.' சிபிஏ ஜர்னல். அக்டோபர் 2004. ஹே-கன்னிங்ஹாம், டேவிட். நிதி அறிக்கைகள் குறைக்கப்பட்டன. ஆலன் & அன்வின், 2002. ஓ'கானர், ட்ரிஷியா. 'பணப்புழக்கத்தை தீர்மானிப்பதற்கான சூத்திரம்.' டென்வர் பிசினஸ் ஜர்னல். 2 ஜூன் 2000. த ul லி, டாம். நிதி அறிக்கைகளை டிகோடிங் செய்வதற்கான எட்கர் ஆன்லைன் வழிகாட்டி. ஜே. ரோஸ் பப்ளிஷிங், 2004. 'சிறு வணிக பணப்புழக்கத்தை மேம்படுத்த பத்து வழிகள்.' கணக்கியல் இதழ். மார்ச் 2000. 'பணப்புழக்கத்தைப் புரிந்துகொள்வது,' நிதி மேலாண்மைத் தொடர், யு.எஸ். சிறு வணிக நிர்வாகம் பதிப்புரிமை © 2009 மன்சுயெட்டோ வென்ச்சர்ஸ் எல்.எல்.சி. அனைத்து உரிமைகளும் பாதுகாக்கப்பட்டவை. இன்க்.காம், 7 உலக வர்த்தக மையம், நியூயார்க், NY 10007-2195.
